Лимит доходов ФОП на едином налоге в 2026 году: пределы и последствия превышения

Ліміт доходу – це максимальна сума, яку може отримати підприємець, залишаючись платником єдиного податку. Його розмір визначає право працювати у певній групі єдиного податку.

Спойлер: «До суми перевищення застосовується ставка єдиного податку 15 %» – Податковий кодекс України.

Основне:

• ліміт визначається річним обсягом доходу;
• він впливає на групу, ставку і можливість залишатися на ЄП;
• підприємець зобов’язаний самостійно контролювати цей показник.

Актуальні ліміти доходів ФОП за групами у 2026 році

Станом на 2026 рік граничні суми доходів залишаються стабільними:

• 1 група – до 1 444 049 грн;
• 2 група – до 7 211 598 грн;
• 3 група – до 10 091 049 грн.

Ліміти фіксуються на початок року і залежать від мінімальної зарплати. Вони не змінюються навіть при її підвищенні в середині року.

Що відбувається при перевищенні ліміту ЄП

Якщо підприємець перевищив свою межу доходу ФОП, є два можливі варіанти:

1. Перейти на іншу групу ЄП (для 1, 2, групи).
2. Перейти на загальну систему оподаткування (для всіх груп).

Та як додаткове зобов’язання – сплата 15 % від суми перевищення.

У разі переходу на іншу групу або на загальну систему, необхідно подати нову заяву та внести зміни в податкові облікові форми. Якщо ви переходите на загальну систему оподаткування, то варто враховувати, що при доходах понад 1 млн грн треба буде зареєструватися платником ПДВ.

Особливі ситуації при перевищенні ліміту

• Перехід у середині року – якщо підприємець змінює систему оподаткування в середині року, обов’язково враховується річний дохід. Це означає, що доходи від попередньої системи також будуть враховуватися при обчисленні загальної суми.
• ПДВ – якщо ви маєте ПДВ, варто звертати увагу на подвійний облік.
• Зупинка діяльності – навіть тимчасова зупинка діяльності не звільняє від обмежень, і це треба враховувати при розрахунках.
• Після переходу на загальну систему ФОП втрачає можливість повернутися на спрощену систему протягом двох років.

Як уникнути перевищення ліміту

Щоб уникнути перевищення доходу та перейти на іншу систему без негативних наслідків, рекомендується:

• Регулярно перевіряти дані у Книзі обліку доходів.
• Встановити внутрішній резерв (5-10%) для непередбачених доходів.
• Вести окремий облік готівкових і безготівкових надходжень.
• Регулярно консультуйтеся з бухгалтером – хоча б раз на квартал, щоб перевірити дохід і уникнути перевищення ліміту. Якщо немає можливості найняти штатного бухгалтера, можна скористатися аутсорсингом бухгалтерії. Це дозволяє отримати професійну допомогу без утримання постійного співробітника. 

Детальніше читайте в статті “Коли бізнесу потрібен аутсорсинг бухгалтерії: ознаки й рішення“.

Контроль над доходами є одним з найважливіших аспектів ведення бізнесу для ФОП. Регулярна перевірка доходів, ведення чіткої облікової документації та консультації з бухгалтером (як на постійній основі, так і через аутсорсинг) допоможуть підприємцям не лише уникнути перевищення ліміту, але й зберегти свій статус платника ЄП, не стикаючись з податковими проблемами. Успішне планування доходів та увага до деталей дозволить ФОП ефективно управляти своїм бізнесом і мінімізувати податкові ризики.