Фінансова стабільність будь-якого українського бізнесу у 2026 році безпосередньо залежить від обізнаності підприємця у тонкощах податкового законодавства. Останні реформи, закріплені Законом №4015-IX та законом про Державний бюджет, кардинально змінили правила гри, запровадивши нові обов’язкові платежі та скасувавши звичні пільги. Сьогодні кожен власник бізнесу має чітко розуміти структуру своїх витрат, оскільки податкове навантаження тепер включає не лише єдиний податок, а й обов’язковий внесок на підтримку обороноздатності країни.
Військовий збір для підприємців
Закон про військовий збір, який активно обговорювався наприкінці 2024 року, наразі став повноцінною реальністю для всіх категорій платників. Головні зміни військового збору для ФОП у 2026 році полягають у тому, що цей податок перестав бути прерогативою лише найманих працівників та підприємців на загальній системі. Тепер підтримка армії є обов’язком і для тих, хто обрав спрощену систему оподаткування.
Ставки збору диференційовані залежно від форми реєстрації:
- Для фізичних осіб (найманих працівників) ставка зросла з 1,5% до 5%.
- Для ФОП 1, 2 та 4 груп встановлено фіксований платіж у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати.
- Для ФОП та ТОВ 3 групи запроваджено відсотковий збір від обороту.
Важливо зазначити, що сплата збору триватиме до кінця року, в якому буде скасовано воєнний стан. Це означає, що бізнес має закладати ці витрати у свій довгостроковий бюджет. Завдяки законопроєкту №9319 було виправлено важливі розбіжності. Наприклад, ФОП 1 та 2 груп, які не мають працівників, зберегли право на «податкову відпустку» (можливість не сплачувати збір на час лікарняного чи відпустки раз на рік), а підприємці на прифронтових територіях отримали відповідні звільнення.
Оплата військового збору ФОП на спрощенній системі та ТОВ на 3 групі ЄП
Найбільш вагомим нововведенням для IT-сектору та сфери послуг став військовий збір для ФОП 3 групи в 1 відсоток. Це значить, що тепер до стандартних 5% єдиного податку додається ще 1% військового збору, що сумарно складає 6% від доходу. Аналогічні правила діють і на військовий збір для юридичних осіб 3 групи у 2026 році, бо компанії також зобов’язані відраховувати цей відсоток від своїх надходжень.
Алгоритм сплати має свої особливості:
- ФОП 1 та 2 групи сплачують збір авансовими платежами до 20 числа кожного місяця. У 2026 році, виходячи з мінімальної зарплати 8647 грн, сума становить 864,70 грн щомісяця.
- 3 група (ФОП та ТОВ) – для них нарахування відбувається за підсумками кварталу. Якщо доходу у звітному періоді не було – збір не сплачується, оскільки він розраховується як прямий відсоток від отриманих коштів.
«Ми маємо розуміти, що внутрішні ресурси – це єдине джерело фінансування нашої оборони, тому залучення спрощеної системи до сплати військового збору було лише питанням часу», – зазначають експерти фінансового комітету.
Обов’язкова сплата ЄСВ та підвищення максимальної бази
Ще однією важливою зміною стало повернення обов’язкової сплати єдиного соціального внеску. Пільга, яка дозволяла ФОП не платити ЄСВ «за себе» під час воєнного стану, була скасована законом про держбюджет. Тепер мінімальний ЄСВ у 2026 році в Україні є обов’язковим для більшості підприємців, адже без його сплати страховий стаж не нараховується.
Также состоялось реформирование верхнего предела начислений. Максимальная база для расчета ЕСВ теперь составляет 20 размеров минимальных зарплат. Это означает, что максимальный страховой взнос в 2026 году составляет 38 046,80 грн. (22% от 172 940 грн.).
Кто освобождается от уплаты ЕСВ в 2026 году? К примеру, это:
- ФОП, имеющих основное место работы, где за них платит работодатель.
- Пенсионеры по возрасту или выслуге лет.
- Лица с инвалидностью.
- Предприниматели, зарегистрированные на территориях боевых действий или в оккупации.
Для остальных категорий минимальный платеж (22% от 8647 грн) составляет 1902,34 грн в месяц. Это повышение максимальной базы особенно ощутят ФОП на общей системе и работодатели, выплачивающие высокие официальные зарплаты.
Учитывая сложность новых расчетов и риски финансового мониторинга, мы предлагаем вам профессиональное ведение бухгалтерии ФОП, включающей точный расчет всех новых сборов. Наши специалисты обеспечат своевременное представление отчетности, чтобы вы могли спокойно работать, не отвлекаясь на сложные законодательные изменения и процедуры.