Изменения, которые были введены в 2020 году (в частности закон №540-IX), оказали серьезное влияние на современную упрощенную систему налогообложения. Тогда значительно увеличили предельные объемы дохода для плательщиков единого налога 1-3 групп. Это дало бизнесу больше возможностей для развития и адаптации к рыночным условиям.
С тех пор лимиты доходов привязываются к показателям минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о Государственном бюджете на соответствующий год. Такой подход сохранился и в 2026 году: лимиты доходов и ставки налогов зависят от социальных измерителей, утвержденных на 1 января 2026 года.
Актуальные лимиты доходов и налоги ФОП-«единщиков» в 2026 году
Максимально допустимые годовые доходы в 2026 году:
- 1 группа – 1 444 049 грн в год (167 МЗП)
- 2 группа – 7 211 598 грн в год (834 МЗП)
- 3 группа – 10 091 049 грн в год (1 167 МЗП)
Эти показатели фиксируются по состоянию на 01.01.2026 и не изменяются в течение года.
Налоги для ФОП-«единщиков» в 2026 году
Единый налог
Ставки в зависимости от группы:
- 1 группа – до 332,80 грн/месяц (не более 10% от прожиточного минимума)
- 2 группа – до 1 729,40 грн/месяц (не более 20% от минимальной зарплаты)
- 3 группа – 5% от дохода, или 3% при уплате НДС
Платники I и II групп платят фиксированную сумму ежемесячно; для ІІІ группы – процент от дохода.
Единый социальный взнос (ЕСВ)
- Минимальный ЕСВ в 2026 году для всех ФОПов – 1 902,34 грн/месяц (22% от минимальной зарплаты 8 647 грн).
- ЕСВ уплачивается даже если дохода нет, и его сумма не зависит от группы единого налога.
Военный сбор
Военный сбор в 2026 году:
- ФОП I, II и IV групп – 864,70 грн/месяц (10% от минимальной зарплаты)
- ФОП III группы – 1% от дохода (по-прежнему)
Сравнение с 2020 годом
В 2020 году предельные доходы для единщиков значительно выросли, и именно эти изменения заложили основу для современной упрощенной системы. Тогда было так:
Лимиты по состоянию на 02.04.2020:
- И группа – с 300 000 грн до 1 000 000 грн
- II группа – с 1 500 000 грн до 5 000 000 грн
- III группа – с 5 000 000 грн до 7 000 000 грн
Эти изменения помогли малому бизнесу адаптироваться после нескольких лет стагнации старых порогов, которые уже не соответствовали реалиям рынка.
Последствия превышения лимита дохода
Даже в 2026 году превышение допустимого лимита дохода для соответствующей группы влечет следующие последствия:
- Предприниматель обязан уплатить налог по повышенной ставке 15% с суммы превышения.
- Подать заявление о переходе на высшую группу или на общую систему налогообложения.
- Переход из упрощенной системы происходит с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.
Основные риски при переходе на общую систему
Переход по единому налогу на общую систему значительно усложняет налоговый и бухгалтерский учет:
- Утрата статуса единщика и переход на НДФЛ 18%, ЕСВ 22% и военный сбор 5% от прибыли.
- Необходимость вести полный бухгалтерский учет расходов с первичными документами.
- Регистрация плательщиком НДС, если доход за последние 12 месяцев превышает 1 млн грн.
Запутались в расчетах или сомневаетесь в правильности вашей отчетности за прошлые периоды? Наша компания проводит профессиональный аудит ФОП, чтобы выявить скрытые ошибки, а также берет на себя полное ведение бухгалтерии, обеспечивая соблюдение всех актуальных лимитов и законодательных норм.