Для багатьох спеціалістів у сфері інформаційних технологій старт бізнесу починається з реєстрації ФОП на другій групі через фіксований розмір податку. Проте зі зростанням професійного рівня та виходом на міжнародні ринки виникає необхідність легалізації роботи з іноземними замовниками та збільшення фінансових лімітів. У такій ситуації перехід з 2 на 3 групу ФОП ІТ стає єдиним правильним кроком для збереження статусу платника єдиного податку та розширення ділових можливостей.
Особливості 2-ї та 3-ї групи для ФОП з ІТ-сфери
При реєстрації власної діяльності айтішники мають обрати групу оподаткування – першу, другу чи третю. Кожна з них має свої обмеження щодо видів діяльності, кількості найманих працівників та обсягів річного доходу. Трапляються випадки, коли початківці обирають другу групу, але згодом планують отримувати дохід від іноземних контрагентів за розробку ПЗ або дизайн. У такому разі законодавство вимагає переходу на третю групу.
Нюанси 2-ї групи для ІТ
До другої групи відносяться фізичні особи, які надають послуги платникам єдиного податку або населенню.
- Головне обмеження – послуги заборонено надавати юридичним особам на загальній системі оподаткування та іноземним контрагентам.
- Для кого підходить – лише для тих, хто працює виключно на внутрішній український ринок з іншими ФОП-єдинниками.
- Ліміт доходу – станом на 2024-2026 роки він прив’язаний до мінімальної заробітної плати (наприклад, у 2024 році це було 7 211 598 грн).
- Працівники – можна наймати до 10 осіб.
Чому ФОП 3 група для програміста 2026 є оптимальною
Третю групу можуть застосовувати ФОП, які займаються виробництвом, торгівлею та наданням послуг без обмежень щодо статусу замовника.
- Ви можете вільно працювати з іноземними компаніями (експорт послуг), великим бізнесом на загальній системі та іншими ФОП.
- Замість фіксованої суми ви сплачуєте відсоток від обороту (зазвичай 5% для неплатників ПДВ).
- Кількість працівників необмежена.
«Підприємець може перейти на іншу групу, лише якщо він не порушив умови перебування на поточній системі – не має заборгованості перед ДПС та не перевищив ліміт доходу».
Що треба зробити, аби здійснити перехід з 2 на 3 групу оподаткування
Для успішної зміни моделі оподаткування необхідно дотримуватися чіткої процедури. Найважливішим фактором тут є терміни переходу на іншу групу єдиного податку. Законодавство визначає, що зміна групи можлива лише з початку наступного календарного кварталу. Заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування з відміткою про зміну групи слід подати за 15 календарних днів до початку нового кварталу.
Графік подання заяв на 2026 рік:
- Для переходу з 1 квітня – до 16 березня включно.
- Для переходу з 1 липня – до 15 червня включно.
- Для переходу з 1 жовтня – до 15 вересня включно.
- Для переходу з 1 січня наступного року – до 16 грудня включно.
Если на третьей группе вы планируете заниматься видами деятельности, которые не были указаны ранее, обязательно добавьте соответствующие коды КВЭД в заявлении. Для ИТ-сферы это обычно 62.01 (компьютерное программирование), 62.02 (консультирование по информатизации) и другие.
Подача заявления – онлайн или оффлайн
В 2026 году украинские предприниматели имеют возможность выбора между традиционными и цифровыми методами взаимодействия с налоговой. Однако наиболее прогрессивным и быстрым способом является изменение группы ФОП онлайн через Действие.В этом случае вам нужно:
- Авторизироваться на портале «Действие» с помощью квалифицированной подписи.
- Выберите услугу «Внесение изменений о ФОП».
- В форме заявления указать переход на 3 группу и новую ставку (5%).
- Подписать заявление ключом.
Также вы можете лично посетить центр предоставления административных услуг. Вам понадобится паспорт, идентификационный код и заполненное бумажное заявление формы №1.
Важный нюанс по отчетности после перехода
В соответствии с п. 296.2 ст. 296 НКУ, ФОП 2 группы обычно отчитываются раз в год. Однако если переход на другую группу был осуществлен в середине года, вы обязаны подать квартальную декларацию в течение 40 дней после завершения того квартала, в котором состоялся переход. В этой декларации следует отдельно отразить доход, полученный на 2 группе (и уплаченные авансовые взносы), и доход, полученный уже на 3 группе.
После подачи заявления обязательно проверьте статус в электронном кабинете налогоплательщика в разделе «Учетные данные». Рекомендуем также заказать новую выписку из реестра плательщиков единого налога, где будет официально зафиксирована дата перехода и ваша новая группа.
Если вы не уверены в правильности заполнения заявления или опасаетесь пропустить дедлайн отчетности, наша команда готова помочь. Мы обеспечим беспроблемное ведение бухгалтерии ФОП 3 группы для программиста в 2026годы и возьмем на себя все изменения в деятельности компании на налоговых декларациях.